本文最初在2015-02-27发布在原始第一蟹网站上

财务做账的建议

这几天终于完成了饭店第一年的报税，走了不少弯路，一些经验教训写在这里供做小生意的朋友们做个参考。

在注册公司之后，第一件事情就应该到银行开一个商业账户。以inc注册的公司是独立的报税个体，公司的账和个人要彻底分开，所以公司的收入支出需要走自己的商业账户。而且需要第一时间申请商业信用卡，一般来说公司刚开始没有信用记录，你需要个人担保来申请商业信用卡，我当时申请的时候需要所有股东的最近一年报税结果Notice of assessment，联邦和魁省的都要。

为什麽需要商业信用卡？公司平时买东西，尽量走公司信用卡，这样走账清楚，方便最终会计报税对账。如果你用个人的信用卡付账，这部分钱最终会计需要挑出来，算是股东借给公司的，loan from shareholders。你买东西尽量通过公司信用卡，报税的时候会给会计省很多事。

公司开出去的支票，每张都需要保留票根，写上日期，收款方，这样方便会计对账。收到支票存到公司账户也需要有记录。现在银行在月结单上都会附上进出支票的复印件，起码皇家银行有这样的服务。公司账户上每笔账的进出都需要找出来历，这点需要非常清楚，所以转账到公司账户或者从公司账户转出，需要自己留下记录。如果最终会计发现公司账户上实在有你记不得的进账或者出账，会计只能做特殊标记和处理，这些有争议的钱需要放置一段时间不能动，虽然你进账出账是合法的，就是因为没有记住找不到出处给自己找麻烦。我的银行账户有两次进账，我记不清了，银行月结单上写的并不很清楚，到了银行问，他们柜台查不出来，需要我自己打电话到银行申请查询，而且结果可能需要很久，到了报税的时候根本来不及，只能做特殊处理。

公司相关的花费需要详细分类，具体分几类需要事先和会计沟通。在饭店这行，食材和耗材是需要分开的，比如你在一个超市买一些蔬菜和洗碗液，那么在结账的时候最好分成两次，那两张分开的收据，因为蔬菜属于食材，洗碗液属于耗材。最终饭店购买的食材金额占总销售额的比例不能太高，否则税务局很可能来查你的账，做生意的都知道，不战而怯人之兵是上上策，一旦惹税务局上面，那就劳民伤财了。另外，除了食材之外的发票最好都标注上买的是啥，这样方便后期对账。

一般年营业额在50万（或者100万，具体数字记不住了）以下公司可以选择一年报一次税。作为饭店，当然是频率越低越好，因为一个会计省事，另外你可以先使用政府的税钱。公司花费的所有GST和QST在每个申报周期后都会和税务局结算一次，多退少补，就是公司买东西花出去的GST和QST政府会还回来的。客人在饭店吃饭也需要交QST和GST，这部分税前是饭店替政府代收的，一年下来会有不少的钱，而饭店成本中的食材购买基本上都不需要缴税的，这样饭店收的税前要远远大于成本中交的税，所以基本上在税务结算是都需要补交很多GST和QST，你报税越晚你可以保留这部分钱越久，在现金流非常重要的商业圈，利用一下这个便利很必要。

这次报税学习到了一个平账的概念，以前想过如果公司账对不上怎么办，这次会计给我补了这一课。前面提到，公司账户和个人彻底分开，一年下来公司盈利多少亏损多少一目了然，在饭店行业，买菜用现金很正常，客人交税用现金买单也很常见，很多时候个人的现金和公司的现金就混在一块了（在有的行业，或者规模大点的公司，这些现金进出是严格走出纳的，这个问题就不存在了），所以公司银行账户的金额和应该有的金额就无法对上。这个时候就需要平账，如果公司账户应该有更多的钱，说明个人拿了公司的钱，需要补回来，如果公司账户的钱多了，说明公司借了个人的钱，这些没有在银行交易记录中反映出来，所以只能是现金形式。如果这样的现金平账金额比较大，也算有风险的。所以大家在实际操作的时候，尽量把个人的现金和公司的现金分开，如果实在太麻烦，操作难度很大，可以估算着数字，不要总数出入太大。

饭店面对个体消费者，需要提供刷卡机，最好借记卡和信用卡都能刷，能有移动刷卡机最好，这样不仅方便客人，在报税的时候会更加方便，缺点是需要给刷卡机公司付钱，但是有好处就要付一点代价，这点应该是很值得的。

这次报税学到很多，平时注意整理好收据，在报税时候会计可以省事很多，同时自己也会对公司的账目有个大致了解。平时在财务上养成好习惯，到报税的时候会更有效率，也能利益最大化。

另外尽量选择一个会计不是很忙的时间作为公司的报税周期，因为2月份开始，个人报税就开始了，会计的活很多，尽量避开这个时间段。